江门市人民政府

　　江门市第十四次党代会、江门市委十四届二次全会、“两会”等重要会议的召开，使我们更明确江门今后五年的奋斗目标。请你们围绕党代会报告和新一年江门市政府工作报告、紧扣“六大工程”（科技引领、工业振兴、园区再造、港澳融合、侨都赋能、人才倍增），结合工作实际，谈谈如何发挥税收职能作用，服务我市构建新时代侨都高质量发展新格局。

　　李立生：根据党代会报告和新一年江门市政府工作报告，我们年初就把“全方位对接市委‘1+6+3’工作部署，服务‘六大工程’建设”写入了全年的工作规划。大多数表现在三个方面：（一）是落细落实各项税费支持政策。党中央、国务院部署今年实施新的组合式税费支持政策，我们将把落实好这项支持政策作为今年工作的重中之重，推动税费红利直达快享，助力企业焕发生机。（二）是倾心倾力服务“六大工程”建设。比如，围绕“科技引领”工程，我们将不折不扣落实研发费加计扣除等优惠政策，跟科技局建立“税收+科技”联合工作机制，为公司可以提供“一企一策”个性化服务。围绕“工业振兴”“园区再造”工程，我们分园区、分公司可以提供个性化优质服务。目前在部分产业园区设立了“税务驿站”，就近服务大型产业集聚区建设，接下来将进一步推广。围绕“港澳融合”“人才倍增”工程，我们率先推出了不动产登记税证离岸远程智能联办服务，在江门购房的港澳同胞无需返回江门，在境外即可缴税。我们积极融入市政府建设“江门-香港、江门-澳门跨境通办政务服务专区”，在香港、澳门推广应用智慧办税模式等。围绕“侨都赋能”工程，我们全力争取省税务局出台关于税收服务江门市开展便利华侨华人投资制度专项改革试点的若干意见，共20条措施等。（三）是用心用情优化税收营商环境。我们连续第9年深入开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，推出了“主题办税”“智能导办”“税险同窗”“交房即发证”等一批批符合纳税人缴费人需求的服务产品和措施，收到较好的评价，在2021年全省纳税人满意度调查中排名第4。接下来，我们将在全面落实税务总局和广东省税务局121条便民办税缴费措施的基础上，创新打造十项具有侨都特色的“惠企利民智慧成果”，比如“咨询互动”贴心帮、“智能服务”、“园区再造”添税力等，让纳税人缴费人享受到更快捷、更高效、更有感的服务。

　　主持：4月是“第31个全国税收宣传月”，今年的主题是什么？将怎样开展相关宣传活动？

　　李立生：今年的主题是“税收优惠促发展惠企利民向未来”，4月1日，我们在江门市政府新闻发布厅举行了“税收惠企利民”专题新闻发布会，正式拉开了今年税收宣传月的帷幕。接下来还将开展系列的特色宣传活动，主要有几个方面：（一）是开展落实新的组合式税费支持政策系列宣传活动。重点向社会各界介绍落实新的组合式税费支持政策具体措施。（二）是开展“回眸税收这十年献礼党的二十大”系列宣传活动，邀请纳税人缴费人、媒体人以及亲历改革的税务干部等从不同视角谈感受、讲体会、看变化。（三）是开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”宣传活动，我们将邀请全市纳税人缴费人参与“我与春风同行”税务VLOG比赛，展示税务部门推出的系列利企便民改革创新举措，回应纳税人缴费人关切。（四）是开展“纳税人学堂”线上解读直播活动，我们已在“江门税务”微信公众号开设了“纳税人学堂”栏目，定期发布政策解读、组合式税费支持政策小课堂等新媒体作品。接下来，还将在江门税务官方网站及时来更新有关政策文件和政策解读，帮助纳税人缴费人更好地掌握最新税费政策。

　　主持：今年3月1日至6月30日，我们迎来2021年度个人所得税综合所得年度汇算。请问今年有哪些新举措？

　　李立生：自2019年个人所得税全面改革后，2022年我们迎来了第三次个人所得税综合所得年度汇算。我们在总结前两次年度汇算经验的基础上，逐步优化了相关服务措施：一是加强年度汇算的政策解读和操作辅导力度，分类编制办税指引，通俗地解释政策口径、专业术语和操作的过程；二是多渠道、多形式开展提示提醒服务，通过手机个人所得税APP、网页端、12366纳税缴费服务平台等渠道提供咨询，帮助纳税人解决办理年度汇算中的疑难问题，积极回应诉求；三是不断的提高和改进个人所得税APP、自然人电子税务局的办税体验，使纳税人足不出户就能在极短的时间内完成汇算操作。

　　主持：能使纳税人足不出户就能在短时间之内完成汇算操作，看来这项举措的确便民啊。对于办好个人所得税综合所得年度汇算，你们对市民有哪些提醒呢？

　　李立生：这里需要提醒市民注意以下几点:一是在2021年度内发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等专项附加扣除或合乎条件公益性捐赠支出等，纳税人可以在汇算期间填报扣除或补充扣除，充分享受政策红利。二是申请退税的纳税人，如存在以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知以前年度存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后才能依法申请退税。三是个税汇算期间为今年3月1日-6月30日，在此期间办理的纳税人，个人所得税APP将提供预填报功能方便纳税人办理，逾期将取消预填报功能，且如涉及补税的，还要加收滞纳金。因此请纳税人要按时办理个税汇算。

　　主持：市民在个人所得税综合所得年度汇算方面有什么体会或疑问的呢？下面我们听听他们的声音。

　　陈仕康：依照国家个人所得税税制，我们的综合所得按年计税，但是按月或者按次来预扣税款的，所以有可能会出现预扣税款不完全等于全年应纳税款，因此涉及退税和补税问题。如果纳税人预缴税款大于全年应纳税款，就可以依法申请退税。纳税人有三种办法能够得知自己全年收入和已缴税款情况：1.能要求单位提供全年收入明细；2.登录“个人所得税APP”等去查询自己收入和纳税申报信息；3.个税综合所得年度汇算期开始后，税务机关将通过“自然人电子税务局”或者“个人所得税APP”为纳税人提供年度申报预填服务，系统会自动计算出来纳税人该补税还是退税。

　　陈仕康：个人所得税法对全体居民普遍适用，不会因为在不一样的行业而区别对待。依照国家个人所得税税制，我们的综合所得按年计税，但是按月或者按次来预扣税款的，以下七种人会涉及退税：1.年度综合个人所得不足6万元，但是平常有预缴个人所得税；2.有合乎条件的专项附加扣除，但在预缴时未扣除或者未足额扣除的；3.个别人员年中就业或者年中退职的，或者部分月份无收入的，会导致应扣除的未足额扣除；4.对无任职受雇单位的个人，如取得劳务报酬、稿费等，因无单位为他扣除费用的，他要自己填报扣除；5.有个别纳税人获得劳务报酬、稿酬等，适用税率扣缴为20%，但是综合所得税率达不到，就可以办理；6.平常预缴税款，未享受个人所得税优惠的，例如：残疾人，可以减征80%所得税。如果在预缴时未享受扣除，可以在汇缴时退税；7.有合乎条件的公益性捐赠支出的，可以办理汇算时进行扣除。以下两种情况涉及补税：1.个人在2处以上地方工作、获得薪金的，预缴时两个单位很有可能会给他重复扣除费用的；2.除了工薪，还有另外的报酬收入，综合所得加起来扣除税率偏低的。

　　市民3：是不是任何一个人都要去做个人所得税综合所得年度汇算呢？不做有什么后果?

　　陈仕康：并不是所有人都要去做的，因为大部分人的单位已经帮忙缴纳了正确的税款。对于个别人而言，是需要做的。第一类：纳税人预缴税款大于全年应纳税款，并申请退税的；第二类：纳税人年综合所得超过12万，需要补税金额超过400元的，有必要进行补税。若需要补税，但综合所得不超过12万，或者要补税不足400元的，可以申报阔免。但如果纳税人要补税，并且不符合阔免的，必须在汇算清缴期内进行补税，如果超出期限，会依法加收滞纳金，并且在个人所得税那里标注。涉税金额较大，我们会作提醒的。

　　黄茵：我们有“广东省电子税务局”、微信小程序“粤税通”、远程可视化办税等。另外，就近的银行的柜员机、24小时服务厅等都可以“非接触式”办理。可以办理的税务由28项提高到41项。

　　林小姐：疫情前在税务局办理了一项业务，但我现在不在江门。请问如何查询我之前办理该事项的进度。

　　黄茵：税务办结结果会通过短信发送给您。如果想看办理详细情况能够最终靠“电子税务局”、“粤税通”小程序，里面有一个进度查询，在首页就能查询到。

　　杨先生：想了解个人所得税的年度汇算关于子女教育部分的问题。今年我的孩子从义务教育阶段变成非义务教育阶段，请问有没有扣除？

　　陈仕康：义务教育是指小学至初中九年义务教育；学前教育是指3岁至升小学前的最近一段时间。根据现行的政策，子女3岁以上至学历教育结束阶段，纳税人都能够轻松的享受每月1000元固定费用扣除。此外，当纳税人子女义务教育结束进入高中阶段至报读研究生、博士这是属于学历教育阶段，期间纳税人也能可享受每月1000元扣除。我国今年1月1日出台了三岁以下婴幼儿照护的个人所得税专项附加扣除政策，如纳税人有3岁以下的婴幼儿，从今年1月1日开始是能够轻松的享受1000元费用扣除，可选择由一方扣除，也可选择由父母双方各500元扣除。市民可在个人所得税app上填报3岁以下婴幼儿照护的信息，推送给所在单位，单位会在每月扣税时对此项进行扣除。

　　主持：新型冠状病毒肺炎疫情发生以来，江门税务部门打出“税务优服务+税惠快到账”组合拳，助力江门疫情防控和经济发展两不误。今年的相关工作是怎么样开展的？

　　李立生：“税务优服务”最重要的包含：精准推送适用优惠政策，全方面推进“非接触式”办税缴费服务，持续推广应用“智能导办”，升级上线V-Tax远程可视化办税平台等服务措施。

　　“税惠快到账”集中体现为三本“账”：（一）是政策明细账：结合最新推出的税费支持政策，为公司可以提供点对点精准纳税辅导、申报指导、问题答疑等服务。（二）是操作便利账：提升电子税务局实用化、智能化、规范化水平，让纳税人实现“一键即享”税惠便利。(三)是税费红利账：协调沟通国库部门，保障审核和退库顺畅衔接，让退税红利快速直达市场主体。

　　李立生：税务部门通过精准推送税费优惠政策，帮企业及时享受政策红利。此外，多种“非接触式”服务渠道，也能够让纳税人缴费人的诉求在足不出户的情况下及时得到解决。企业普遍反映，税收服务的高效便捷，加上税收优惠的极速“到账”，进一步增添了公司发展的底气和信心。

　　主持：的确，这些举措可以说有效减轻了各类型企业的税费负担，提振了发展信心，帮企业焕发生机活力。我市两家企业广东恒健制药有限公司、江门市宏力后视镜实业有限公司的负责人就告诉我们：

　　企业1：政府政策的利好确实让公司发展起到了很大的推动作用，未来几年，我们会加大对企业的改造，包括车间的扩建，购买新型设备。

　　企业2：我们把落后的设备换成了先进设备，也提高了工人工资。公司在人才竞争上也有了很大的竞争力。

　　主持：从企业负责人的由衷点赞，我们大家可以真切地感受到减税降费对助企纾困解起到的直接而有效的作用。近段时间，红利陆续有来。3月24日，财政部、税务总局发布了重要的公告称，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税出售的收益，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。此举主要令哪一类纳税人受惠？享受免税政策后，应如何开具发票？

　　李立生：此项政策主要受惠的是增值税小规模纳税人，即年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人（包括自然人）。

　　关于开具发票的问题，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。据此，小规模纳税人在2022年4月1日至12月31日期间取得适用3%征收率的应税出售的收益享受免税政策的，可以开具免税普通发票，但不可以开具增值税专用发票。当然，小规模纳税人也可选择放弃免税，开具增值税专用发票，如果纳税人选择放弃免税，对部分或者全部应税出售的收益开具增值税专用发票，应当开具征收率3%的增值税专用发票，并且按规定计算缴纳增值税。

　　主持：关于增值税小规模纳税人如何享受免税政策，有市民想了解更多有关的信息，听听她有什么想咨询的？

　　市民：小微企业那些小规模今年一个季度销售额45万以下可以免征增值税，4月开始可以年销售额500万的小规模纳税人免征增值税。目前感觉这个方案比较好，销售额500万的小微企业免税了，但在所得税方面，请说清楚能享受到的优惠是什么？没有优惠的又是什么？

　　梁思强：市民提及的应该是指今年出台的小规模纳税人免征增值税的优惠政策，是从今年4月1日至12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的出售的收益免征增值税，这是增值税的优惠政策。另外，在所得税方面，如果商户是符合小型微利企业条件，可享受2021年和2022年这2年期间，对小微企业的年应纳税所得额不超过100万部分，是减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率计入企业所得税。简单来说，100万以内的所得额实际适用税率是2.5%。此外，对于100万至300万之间的所得额从今年至2024年这3年时间，对小微企业年应纳税所得额超过100万，但不超300万的部分，是减按25%计入应纳税所得，按20%税率纳入企业所得税，其适用税率是5%。如果是个体工商户，业主要按照经营所得缴纳个人所得税，根据个税再结合今年的优惠政策，从2022年1月1日至2024年12月31日，年应纳税所得额不超过100万部分按照现行的税收优惠政策的基础上，再减半征收。以上可通过税务网页、公众号翻阅相关发文了解。

　　主持：3月3日，财政部、税务总局发布《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》，那么在我市服务业领域困难行业纾困发展方面，主要涉及哪些政策？

　　李立生：涉及我市服务业领域困难行业纾困发展的新政策有两个：一是生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日。最重要的包含加计抵减10%政策和加计抵减15%政策，其中加计抵减10%政策是指允许生产、生活性服务业纳税人（邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务销售额占比超过50%的纳税人）按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。加计抵减15%政策是指允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。二是自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

　　主持：财政部、国家税务总局近日发布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》，明确加大对小微企业和制造业等六大行业企业的留抵退税力度。大规模的留抵退税主要是退给谁？

　　李立生：今年4月1日起，国家实施大规模的留抵退税政策，退税对象优先支持小微企业，加大小微企业增值税留抵退税政策力度。对所有合乎条件的小微企业一次性退还存量留抵税额，并放宽增量留抵退税条件，将增量留抵税额退还比例由60%提高到100%全部退还。同时，在退税进度上优先安排小微企业，对小微企业存量留抵税额在6月底前一次性全部退还。

　　主持：刚才您提到留抵退税政策的退税对象优先支持小微企业，制造业方面又有得到哪些支持？

　　李立生：留抵退税政策也重点支持制造业等行业，加大增值税留抵退税政策力度，全面解决制造业等行业留抵税额问题。此前，对于先进制造业按月全额退还增量留抵税额，这次将范围扩大到全部制造业，以及科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等行业，并在今年年底前一次性退还这一些行业的存量留抵税额。

　　梁思强：市民所说的应该是增值税税收负担问题，是指你所缴纳的税款和出售的收益的比重，增值税是有征收税率的，不同的品目有不同的税率，13%、9%、3%都有，征收的标准是按照税法规定的，由于每个企业经营情况不同，税负也有差异。你可按照实际经营情况和适用税率去征收。

　　莫小姐：有关税费的问题，我曾有相关的咨询，但税务服务热线没法很具体的解答我的问题，请问我可以去哪些地方得到面对面的咨询，需要预约吗？

　　黄茵：有两种渠道，一是应用V-Tax远程可视化办税平台，里面有一个人工道税的功能能进行视频交互；第二个是到所在地就近的办税服务厅进行咨询。但现时因疫情防控需要，市民需提供身份证、粤康码、行程卡到前台咨询，现场办税需要提前预约，除了带齐所需资料，如果在近期有离开过江门的市民也需要出示24小时核算检验测试阴性结果。在此建议我们大家尽可能地选择线上办税，可通过电子税务局、粤税通、V-TAX等。我局考虑到现场办理业务的人流已慢慢地减少，我们会把这些资源配备到后台，从而为在线上办理业务的市民提供更便捷的服务。